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安徽省國家稅務局關于促進全省 民營經濟發展的實施意見
日期:2013-08-29 09:46:18  瀏覽次數:614  視力保護色:
 各市、縣國家稅務局:

    為了深入貫徹落實《中共安徽省委  安徽省人民政府關于大力發展民營經濟的意見》(皖發〔20137號),充分發揮稅收職能作用,努力做好稅收服務工作,促進我省民營經濟健康、較快發展,現結合國稅工作實際,提出以下實施意見:

    一、堅持依法行政,為民營經濟創造公平公正的稅收環境

    大力發展民營經濟,是實現我省經濟總量爭先進位、人均水平進入中等、居民收入趕上全國,確保與全國同步全面建成小康社會的重大戰略舉措,對加速安徽崛起具有重大的現實意義。全省各級國稅機關務必統一思想,提高認識,把促進民營經濟發展作為國稅部門應盡之責、份內之事,全力支持和服務民營經濟發展。按照“法治、公平、文明、效率”的理念,在稅收政策執行過程中,堅持非歧視性原則,做到稅法面前人人平等,稅收征管一視同仁,堅持“依法征稅,應收盡收,堅決不收過頭稅,堅決防止和制止越權減免稅,堅決落實各項稅收優惠政策”的組織收入原則。按照“教育為主、處罰為輔”的原則,發揮稅務稽查“外反偷逃,內促征管”的職能作用,加大整頓和規范稅收秩序的工作力度,對影響和破壞民營經濟發展的涉稅違法案件堅決予以查處和打擊,保護合法經營者的權益,為民營經濟健康發展營造公平、公正的稅收環境。不斷加強作風、行風建設,開展稅收執法督察,逐步完善崗位責任制、評議考核制、稅收執法責任制和執法過錯責任追究制,加大對稅收執法行為的監督力度,對“有法不依、隨意執法”的行為人實施責任追究,確保嚴格執法、規范執法,保護民營企業的合法權益。

    二、認真落實稅收優惠政策,大力扶持民營經濟發展壯大

    牢固樹立稅收經濟觀,充分發揮稅收調控經濟職能,認真貫徹落實《支持和促進全省民營經濟發展的主要稅收優惠政策》(見附件),將政策導向與引導企業科學發展緊密結合起來,促進民營經濟發展壯大。通過多種宣傳方式,幫助企業知曉、熟悉各項稅收政策,積極引導企業用好、用活、用足政策,加快結構調整步伐,推進發展方式轉變。緊密結合《安徽省國稅系統豐源工程規劃》和《安徽省國稅系統稅收服務工程規劃》的貫徹落實,制定幫扶計劃,鼓勵和引導企業將自身的發展壯大與稅收政策的調控導向有機結合起來,扶持企業轉型升級。開展稅收政策執行情況反饋,深入分析、研究政策執行中存在的問題,能解決的及時解決,不能解決的提出合理化建議,促進稅收政策不斷優化和完善。

    三、進一步深化稅收征管改革,降低民營經濟涉稅風險

    進一步深化稅收征管改革,轉變稅務管理方式,依托稅源監控分析平臺和行業稅收風險模型,定期對全省企業開展稅收風險分析和風險識別。對低風險的民營企業開展風險提醒服務,提醒和引導企業進行自查和自我糾正;對高風險的民營企業開展基于企業內控的納稅評估,幫助企業發現內控缺陷與稅收風險,建立和完善內部控制制度,健全稅務風險管理體系,提高企業對稅務風險的自我防控能力。不斷改進稅務檢查方式、方法,對同一民營企業開展風險提醒、納稅評估、反避稅調查和稅務稽查等各類涉稅調查、檢查時,能夠合并的合并,盡可能實施案頭檢查、調賬檢查,避免多頭下戶、多次檢查。積極開展對民營企業的輔導式自查,對涉稅問題輕微,未造成危害后果或主動消除危害后果的,依法從輕、減輕或不予行政處罰。

    四、全面優化稅收服務,切實減輕民營企業的辦稅負擔

    按照“精簡、統一、效能”的原則,推進集中辦稅、集中審批,為納稅人提供透明、規范、全面、快捷的納稅服務。加強稅法宣傳,積極開展納稅人培訓和輔導,幫助納稅人掌握各類稅收政策的適用范圍和辦理流程。推行集中辦稅服務,對于納稅人需要到國稅機關辦理的各項涉稅事項,統一由辦稅服務廳受理或辦理,實行“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”。實施集中行政審批,對于納稅人各類涉稅審批事項,統一由辦稅服務部門受理、審核、調查、辦結,提高審批質量和效率。加快信息化建設,提供多元化辦稅方式,加快實現“同城通辦”和“一窗通辦”,提高辦稅效率,切實減輕納稅人負擔。

 

    附件:支持和促進全省民營經濟發展的主要稅收優惠規定

 

 

 

 

 

                                安徽省國家稅務局

                                 2013年8月19

    (此份函件對下只發電子文檔。)

 


附件:

 

支持和促進全省民營經濟發展的主要稅收優惠政策

 

    一、綜合性稅收優惠規定及管理措施

    (一)開展“營改增”試點經國務院批準,我省自2012101,在交通運輸業和部分現代服務業實行營業稅改征增值稅試點;自201381廣播影視作品制作、播映、發行業務實行營業稅改征增值稅試點。上述試點有利于消除重復征稅,減輕納稅人稅收負擔。

    (二)調整增值稅起征點。自2011111,我省增值稅起征點提高到國家規定幅度的上限,銷售貨物或應稅勞務的為月銷售額20000元,按次納稅的為每次(日)銷售額500元。

    (三)鼓勵企業更新設備。對增值稅一般納稅人新購置固定資產(指使用年限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、工具、器具等)的增值稅進項稅額,準予從銷項稅額中抵扣。

    (四)實行出口貨物退(免)稅第一,對企業自營或委托出口的貨物,除另有規定者外,可在貨物報關出口并在財務上作銷售核算后,憑有關憑證經所在地國稅機關批準退還或免征其增值稅、消費稅。第二,對企業以對外承包工程、實物投資、境外帶料加工裝配等業務方式出口的設備、原材料、零部件等,按規定實行出口退(免)稅政策。第三,對運往出口加工區等海關特殊監管區域的貨物,視同出口,按照國家有關規定實行退(免)稅;區內企業之間的貨物交易免征增值稅、消費稅。第四,對出口加工區等海關特殊監管區域內生產企業在國內采購用于生產出口產品的并已經取消出口退稅的成品革、鋼材、鋁材和有色金屬材料(不含鋼坯、鋼錠、電解鋁、電解銅等金屬初級加工產品)等原材料,進區時按照增值稅法定征稅率予以退稅。第五,對出口加工區內企業生產出口貨物所耗用的水、電、氣、蒸汽,準予退還所含的增值稅。第六對利用國際金融組織〔國際貨幣基金組織、世界銀行(包括國際復興開發銀行、國際開發協會)、聯合國農業發展基金、亞洲開發銀行〕發放的貸款或外國政府貸款采取國際招標方式由國內企業中標銷售的機電產品特準退稅。

    (五)鼓勵企業從事基礎設施建設。對企業從事港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點扶持的公共基礎設施項目,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。

    (六)促進非營利組織的發展。對符合條件的非營利組織取得的收入,免征企業所得稅。

    (七)促進小微企業發展壯大第一,對符合條件的小型微利企業,減按20%的稅率征收企業所得稅。第二,自20121120151231,對年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業,其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。第三,自201381起,對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收增值稅。

    (八)鼓勵企業安置殘疾人就業第一對安置殘疾人的企業,實行按實際安置殘疾人人數限額即征即退增值稅的辦法。實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅的具體限額,由縣級以上稅務機關根據單位所在區縣(含縣級市)適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的6倍確定,但最高不得超過每人每年3.5萬元。第二對企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的100%,在企業所得稅前加計扣除。

    (九)鼓勵企業對外進行投資。對企業持有的國債利息收入,符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益,免征企業所得稅。

    (十)鼓勵非居民企業前來投資第一,對非居民企業在中國境內設立機構、場所的,從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益,可以作為免稅收入;未在中國境內設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但所取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的,其來源于中國境內的所得,除稅法規定可以免征企業所得稅的以外,減按10%的稅率征收企業所得稅。第二,非居民企業按照規定程序提請享受稅收協定待遇,符合條件的準予其享受相關稅收協定待遇。

    (十一)實行緩繳稅款制度。對納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經省級主管稅務機關批準,可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個月。

    (十二)實行延期申報制度。對納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,經稅務機關核準,可以延期申報。

    (十三)實行個體簡并征期制度。對定期定額戶經營地點偏遠、繳納稅款數額較小,或者稅務機關征收稅款有困難的,可以按照法律、行政法規的規定簡并征期,但簡并征期最長不得超過一個定額執行期。

    (十四)實行特定收費減免制度第一201121,根據財政部、國家發展改革委《關于取消部分涉企行政事業收費的通知》(財綜〔20119號)規定,取消稅務登記證工本費收費。第二,自201311,根據財政部、國家發展改革委《關于公布取消和免征部分行政事業性收費的通知》(財綜〔201297號)規定,取消稅務發票工本費(包括普通發票工本費和增值稅專用發票工本費)收費。

    二、促進現代農業發展的稅收優惠規定

    (十五)促進和幫助農民增加收入對農業生產者銷售的自產初級農業產品(包括農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品),免征增值稅。

    (十六)降低農業生產資料成本第一,對企業生產銷售的氮肥、磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復混肥,免征增值稅。第二,對企業生產銷售和批發、零售有機肥料、有機-無機復混肥料和生物有機肥,免征增值稅。第三,對農膜以及批發、零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機等農資產品,免征增值稅。

    (十七)促進飼料生產企業發展。對單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復合預混飼料、濃縮飼料產品,進口或國內生產除豆粕、茶籽粕以外的其他粕類飼料,免征增值稅。

    (十八)鼓勵企業從事農業生產第一,對企業從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植所得;農作物新品種的選育,中藥材的種植,林木的培育和種植,牲畜、家禽的飼養,林產品的采集,灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目所得,免征企業所得稅。第二,對企業從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植所得,海水養殖和內陸養殖項目所得,減半征收企業所得稅。第三,自201211起,對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。第四2012101起,免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅。

    三、促進高新技術產業發展的稅收優惠規定

    (十九)促進高新技術企業發展。對符合條件的高新技術企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。

    (二十)促進軟件生產企業發展第一,增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。第二,對增值稅一般納稅人隨同計算機網絡、計算機硬件和機器設備等一并銷售其自行開發生產的嵌入式軟件,如果能夠分別核算嵌入式軟件與計算機硬件、機器設備等的銷售額,可享受軟件產品增值稅優惠政策。第三,符合條件的軟件企業,經認定后,在20171231前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。第四,符合條件的軟件企業的職工培訓費用,應單獨進行核算并按照實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。第五,符合條件的軟件企業按規定取得的即征即退增值稅款,由企業專項用于軟件產品研發和擴大再生產并單獨進行核算,可以作為不征稅收入,在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除。第六,國家規劃布局內的重點軟件企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%的稅率征收企業所得稅。

    (二十一)促進集成電路企業發展第一,集成電路生產企業的生產設備,其折舊年限可以適當縮短,最短可為3年(含)。第二,集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元的集成電路生產企業,經認定后,減按15%的稅率征收企業所得稅,其中經營期在15年以上的,在20171231前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。第三,集成電路線寬小于0.8微米(含)的集成電路生產企業,經認定后,在20171231前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。第四,新辦的集成電路設計企業,經認定后,在20171231前自獲利年度起計算優惠期,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅,并享受至期滿為止。第五,集成電路設計企業的職工培訓費用,應單獨進行核算并按照實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。第六,國家規劃布局內的集成電路設計企業,如當年未享受免稅優惠的,可減按10%的稅率征收企業所得稅。

    (二十二)促進生物制品企業發展。增值稅一般納稅人銷售自產的用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品,可以選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。

    四、促進現代服務業發展的稅收優惠規定

    (二十三)促進技術先進型服務企業發展第一,對經認定的技術先進型服務企業,減按15%的稅率征收企業所得稅。第二,對企業發生的職工教育經費不超過工資總額8%的比例據實在企業所得稅前扣除,超過部分,準予其在以后納稅年度結轉扣除。

    (二十四)促進創業投資企業發展壯大。對創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結轉抵扣。

    (二十五)促進證券投資基金的發展第一,對證券投資基金從證券市場中取得的收入,包括買賣股票、債券的差價收入,股權的股息、紅利收入,債券的利息收入及其他收入,暫不征收企業所得稅。第二,對投資者從證券投資基金分配中取得的收入,暫不征收企業所得稅。第三,對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入,暫不征收企業所得稅。

    (二十六)促進文化宣傳企業發展。對廣播電影電視行政主管部門(包括中央、省、地市及縣級)按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司(含成員企業)、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入,免征增值稅。

    (二十七)促進醫療衛生事業發展第一,非營利性醫療機構自產自用的制劑,免征增值稅。第二,對營利性醫療機構取得收入直接用于改善醫療衛生條件的,自取得執業登記之日起,三年內對其自產自用的制劑,免征增值稅。

    (二十八)促進貴金屬的生產流通第一,對黃金生產和銷售單位銷售黃金和黃金礦砂,免征增值稅。第二,對國內鉑金生產企業自產自銷的鉑金,實行增值稅即征即退政策。

    (二十九)促進建筑安裝企業發展。對基建單位和從事建筑安裝業務的企業附設的加工廠、車間,在建筑現場制造的預制構件,凡直接用于本單位或本企業建筑工程的,免征增值稅。

    五、促進自主創新、技術進步的稅收優惠規定

    (三十)鼓勵企業進行技術轉讓。對企業在一個納稅年度內符合條件的技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。

    (三十一)鼓勵企業進行自主創新。對企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照稅法規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。

    (三十二)鼓勵企業更新技術裝備。對由于技術進步,產品更新換代較快的固定資產,以及常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

    六、促進資源節約、節能減排的稅收優惠規定

    (三十三)鼓勵企業進行資源合理利用。對生產銷售航空煤油,進口石腦油和國產的用作乙烯、芳烴類產品原料的石腦油,以及生產銷售子午線輪胎,免征消費稅。

    (三十四)促進煤炭行業資源綜合利用。對企業利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖生產加工的頁巖油,實行增值稅即征即退政策。

    (三十五)促進發電行業資源綜合利用第一,對企業利用煤矸石、煤泥、油母頁巖和風力、石煤生產的電力,符合條件的實行增值稅即征即退50%的政策。第二,利用垃圾生產的電力,符合條件的實行增值稅即征即退政策。

    (三十六)促進建材行業資源綜合利用第一,對企業在生產原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產的再生瀝青混凝土,實行增值稅即征即退政策。第二,對國家規定的部分新型墻體材料產品,實行增值稅即征即退50%的政策。第三,對采用旋窯法工藝生產的水泥或外購水泥熟料采用研磨工藝生產的水泥并且生產原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料),實行增值稅即征即退政策。

    (三十七)鼓勵進行水資源綜合利用第一,對供應或開采未經加工的天然水,如水庫供應農業灌溉用水、工廠自采地下水用于生產的,不征增值稅。第二,對污水處理廠收取的污水處理費、各級政府及主管部門委托自來水廠(公司)隨水費收取的污水處理費,免征增值稅。

    (三十八)鼓勵企業進行資源綜合利用第一,對企業以三剩物、次小薪材和農作物秸稈等3類農林剩余物為原料生產的木(竹、秸稈)纖維板、木(竹、秸稈)刨花板,細木工板、活性炭、栲膠、水解酒精、炭棒,實行增值稅即征即退80%的政策。第二,對企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料,生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入,減按90%計入企業所得稅收入總額。

    (三十九)鼓勵進行再生資源回收利用。對符合退稅條件的納稅人銷售自產再生資源實現的增值稅,按50%的比例即征即退。

    (四十)鼓勵企業開發節能環保產品和技術。對企業從事公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造等符合條件的環境保護、節能節水項目,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半征收企業所得稅。

    (四十一)促進企業使用節能環保設備。對企業購置并實際使用《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》、《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以后5個納稅年度內結轉抵免。

    (四十二)鼓勵企業降低污染氣體排放。對燃煤發電廠及各類工業企業產生的煙氣、高硫天然氣進行脫硫生產的副產品,實行增值稅即征即退政策。

 

    本稅收優惠規定因政策執行到期,或者國家根據經濟發展需要對相關內容進行調整、新增的,應當以調整、變化后的政策作為具體執行依據。

 

 

 

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